CBS e IBS: Como sua PME se Prepara para Novas Obrigações Fiscais

Com a aprovação da Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS) e do Imposto sobre Bens e Serviços (IBS), sua PME terá novas regras para IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ICMS e ISS.

É urgente entender as mudanças de CBS e IBS antes da implantação, prevista para janeiro, para não pagar mais tributos do que o previsto.

O que é CBS e IBS

A CBS unifica PIS e COFINS em uma única contribuição de 12% sobre receita bruta. O IBS reúne ICMS, ISS e IPI em imposto de 25% sobre vendas.

Imagine que você tem uma empresa de comércio com faturamento de R$ 1,2 milhão/ano. Nesse caso, pagaria R$ 144 mil de CBS e R$ 300 mil de IBS por ano.

Como isso afeta o caixa da sua empresa

Imagine que você tem uma consultoria de TI com faturamento de R$ 480 mil/ano. Nesse caso, hoje paga ~6% de alíquota no Simples Nacional (DAS de R$ 28.800/ano). Com CBS e IBS, a contribuição sobe para 12% e o imposto para 25%, totalizando R$ 181.440.

No Lucro Presumido, os mesmos R$ 480 mil geram IRPJ (4,8%), CSLL (2%), PIS/COFINS (3,65%), ISS (5%) e INSS (20% sobre folha), totalizando ~35,45% ou R$ 170.160.

• Aumento do desembolso mensal para pagamento de DAS, DARF e GNRE.
• Compressão do fluxo de caixa em até R$ 52.640/ano.
• Necessidade de provisionar tributos antes não existentes, afetando capital de giro.

Os erros mais comuns que custam dinheiro

Muitos empresários não atualizam o sistema contábil para a alíquota de 12% da CBS, gerando pagamento indevido de PIS/COFINS cumulativos.

• Erro na classificação de receita: inclui receitas financeiras na base da CBS, elevando o valor em até R$ 10 mil/ano.
• Não revisão de contrato: mantém cláusulas de ICMS que passam para IBS, causando bitributação de até R$ 5.000/mês.
• Falta de provisionamento: não provisionar IBS leva a surpresas no final do mês, podendo gerar multa de 0,33% ao dia.

O que você pode fazer de forma legal e segura

Realize a revisão de contratos de fornecimento para excluir receitas isentas antes de aplicar CBS, conforme art. 154 da Lei nº 5.172/66.

Use o mecanismo de crédito sobre insumos, previsto na Lei Complementar nº 160/17, para abater até 10% do IBS e da CBS na entrada de materiais.

Passo a passo para começar ainda esta semana

1. Mapeie suas receitas e identifique quais serão alcançadas por CBS e IBS.
2. Atualize o sistema de emissão de nota fiscal eletrônica para as novas alíquotas.
3. Faça um simulado de fluxo de caixa projetando pagamento de CBS e IBS.
4. Revise contratos de venda e compra para evitar bitributação.
5. Agende uma reunião com seu contador ou BPO para ajustar os processos até o fim do mês.

Conclusão

A adaptação à CBS e ao IBS exige planejamento de caixa, revisão de contratos e ajustes no sistema contábil para evitar custos extras e multas.

Se a sua empresa pode estar pagando mais imposto do que deveria, fale com nosso time. Entre em contato pelo WhatsApp e solicite uma análise gratuita.